مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیر مستقیم است که بر خدمات، کالاهای داخلی و واردات کالا اعمال می شود. این مالیات به دلیل سادگی در پرداخت و مزایای دیگری از جمله درآمدزایی برای دولت ها مالیات رایجی شده است و البته میزان مالیات و زمان ارائه اظهارنامه در کشورهای مختلف، متفاوت است. پیشنهاد می کنیم برای دریافت اطلاعات کامل تر در مورد اظهار نامه مالیاتی با مجله سپید ارقام، نمایندگی فروش انواع نرم افزارهای حسابداری همراه ما باشید.
آشنایی با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده
دولت ها برای پیشبرد و تامین مخارج کشور، نیازمند منابع مالی هستند. مالیات، یکی از مهم ترین منابع مالی و اقتصادی برای دولت ها محسوب می شود. مالیات، جدا از درآمدزایی که برای کشور به ارمغان می آورد، وابستگی به منابع نفت را نیز کم می کند. مالیات در واقع، بهای خدمات دولت است که مردم آن را به دولت پرداخت می کنند.
ارزش افزوده، همانطور که از نامش پیداست، به معنی افزایش ارزش یک محصول یا خدمت در طی مراحل تولید و تهیه می باشد و به طور واضح، این ارزش در هر مرحله نسبت به مرحله ی قبل بیشتر می شود.
به طور خلاصه، ارزش افزوده برابر است با:
← ارزش محصول تولید شده – ارزش مواد اولیه
مالیات بر ارزش افزوده (value added tax)، نوعی مالیات غیر مستقیم است که مشتری یا مصرف کننده آن را همراه بهای خرید خود به فروشنده یا تولید کننده پرداخت می کند و تولید کننده نیز موظف است که مالیات دریافتی را به خزانه دولت واریز کند.
چه زمانی اظهار ارزش افزوده ارسال می شود؟
هر تولید کننده یا فروشنده ای که مستلزم پرداخت مالیات است، موظف است در پایان هر 3 ماه مالیات خود را محاسبه، و به حساب دولت واریز کند. اگر آن را به موقع پرداخت نکنند و یا از پرداخت آن سرپیچی کنند، مشمول پرداخت جریمه می شوند. البته این دوره فرجه ی 15 روزه دارد که اگر موفق نشدید در دوره ی اصلی مالیات خود را پرداخت کنید، در فرجه ی 15 روزه مالیات خود را به خزانه ی دولت واریز کنید.
مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق میگیرد؟
در ایران تقریبا به تمامی محصولات و خدمات، مالیات بر ارزش افزوده تعلق می گیرد و حتی به بعضی کالاهای خاص، مثل سوخت هواپیما (12%) و سیگار (20%) مالیات تعلق می گیرد.
لیست مشاغلی که مشمول پرداخت مالیات هستند:
- وارد کنندگان و صادر کنندگان
- ارائه دهندگان خدمات حسابرسی، مالی، حسابداری و دفترداری
- موسسات مهندسی
- هتل، متل، و مهمان خانه ها
- کارخانه ها و تولیدی ها
- موسسات حمل و نقل بار
- فروشندگان آهن الات
- صاحبان غذا خوری ها و سفره خانه ها
- صاحبان مراکز تفریحی، ورزشی و سینما ها
- فروشندگان طلا و جواهرات
- موسسات تبلیغاتی
- صاحبان دفاتر اسناد رسمی
- صاحبان فروشگاه های بزرگ و عمده فروشی ها
- صاحبان دفاتر خدمات مسافرتی
- صاحبان تالارهای پذیرایی و رستوران ها
- نمایندگان موسسه های تجاری
- صاحبان نمایشگاه های خودرو
- صاحبان دفاتر املاک
- ارائه دهندگان خدمات مدیریتی و مشاوره ای
- بهره برداران از معادن
- صاحبان تعمیرگاه های خودرو
- صاحبان مراکز ارتباط رایانه ای، دفاتر خدمات ارتباطی، خدمات الکترونیک
- ارائه دهندگان انواع خدمات رایانه ای (سخت افزاری، نرم افزاری)
برای اینکه فشار مالیات از دوش اقشار کم‌درآمد جامعه کاسته شود و البته به علت برخی جنبه های فرهنگی و ملی قانون مالیات بر ارزش افزوده معافیت‌هایی را برای برخی از کالاها و خدمات در نظر گرفته است.
معافیت های مالیاتی:
- کالاهای اساسی مثل برنج، گوشت، روغن، شیر خشک و…
- خدمات بهداشتی
- خدمات درمانی (حیوانی و انسانی) و انواع دارو، لوازم مصرفی درمانی و خدمات توان‌بخشی و حمایتی
- فرش دستباف
- کلیه خدمات حمل و نقل عمومی مسافری درون و برون شهری جاده‌ای، ریلی، هوایی و دریایی
- کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده
- کلیه فعالیت های مربوط به کتاب، کاغذ و…
- کلیه فعالیت های مربوط به کود، سم و…
- دام و طیور زنده، آبزیان، زنبورعسل و نوغان
- خوراک دام و طیور
- کالاهای اهدایی به‌صورت بلاعوض به وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی و نهادهای عمومی غیردولتی با تأیید هیئت‌وزیران و حوزه‌های علمیه با تأیید حوزه گیرنده هدایا
- فعالیت های مرتبط با بانک، موسسات اعتباری و صندوق های تعاونی
- انواع خدمات پژوهشی و آموزشی با پیشنهاد مشترک وزارتخانه‌های علوم تحقیقات و فناوری، امور اقتصادی و دارایی، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، آموزش‌وپرورش و کار و امور اجتماعی
- اقلام مرتبط با مصرف نظامی، دفاعی و امنیتی بر اساس فهرست مشترک وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی و دارایی
- اموال غیر منقول
- انواع شکر و روغن‌نباتی
- خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق، موضوع قانون مالیات‌های مستقیم
- کالاهای همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات کشور
- رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاه‌ها بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت راه و ترابری و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه شده است.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده چگونه محاسبه می شود؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده، هر ساله از سوی دولت مشخص می‌شود. ارزش افزوده از سال 87 با نرخ 3% اجرا شد و در سالهای بعد به نرخ آن اضافه شد که اگر هنگام خرید به فاکتور خرید خود توجه کرده باشید متوجه می شوید که در حال حاضر این نرخ 9% می باشد. 6% مالیات و 3% عوارض.
←می توانید با اطمینان خاطر تمام امور مالیاتی خود را به مجموعه سپید ارقام امین بسپارید.→
در این مقاله هر آنچه که باید در مورد اظهارنامه مالیاتی بدانید از جمله روش پرداخت و مشاهده و همچنین نرخ مالیات بر ارزش افزوده را در اختیار شما قرار داده ایم. اکنون نوبت شماست که اگر سوال و یا ابهامی در مورد ارزش افزوده دارید در قسمت کامنت ها از ما بپرسید تا تیم سپید ارقام پاسخگوی شما باشند و جهت آگاهی کامل از قوانین مالیات بر ارزش افزوده یا ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات توسط سامانه اطلاع رسانی مالیات بر ارزش افزوده به سایت www.evat.ir مراجعه کنید.
نظرات کاربران