نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی یکی از مراحل مهم در ثبت اطلاعات مالیاتی سالانه است. افراد حقیقی مشمول مالیات باید اطلاعات درآمدی و هزینه‌های خود را مطابق مقررات سازمان امور مالیاتی ثبت کنند. در این مقاله، مراحل و نکات مهم این فرآیند بررسی خواهد شد.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل چگونه است؟
مالیات بر درآمد مشاغل در ایران بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم و با استفاده از نرخ‌های پلکانی محاسبه می‌شود. این نرخ‌ها به صورت زیر اعمال می‌شوند:
- تا ۵۰ میلیون تومان اول درآمد مشمول مالیات: ۱۵٪
- ۵۰ میلیون تومان دوم درآمد مشمول مالیات: ۲۰٪
- مازاد بر ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۵٪
برای محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل، ابتدا درآمد خالص محاسبه می‌شود که از کسر هزینه‌های قابل قبول مالیاتی از کل درآمد حاصل می‌شود. سپس، بر اساس نرخ‌های مذکور، مالیات متعلق محاسبه می‌گردد.
مثال محاسبه:
فرض کنید درآمد مشمول مالیات فردی ۱۲۰ میلیون تومان باشد:
۵۰ میلیون تومان اول: ۵۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان × ۱۵٪ = 7،500،000 تومان
۵۰ میلیون تومان دوم: ۵۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان × ۲۰٪ = 10،000،000 تومان
۲۰ میلیون تومان باقیمانده: ۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان × ۲۵٪ = 5،000،000 تومان
جمع کل مالیات: ۷,۵۰۰,۰۰۰ + ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ + ۵,۰۰۰,۰۰۰ = ۲۲,۵۰۰,۰۰۰ تومان
توجه داشته باشید که معافیت‌های مالیاتی و هزینه‌های قابل قبول می‌توانند بر مبلغ نهایی مالیات تأثیرگذار باشند. لذا، برای اطلاعات دقیق‌تر و به‌روز، مراجعه به منابع معتبر و مشاوره با متخصصان مالیاتی توصیه می‌شود.
همچنین، اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل سندی است که صاحبان مشاغل موظفند در پایان هر سال مالی، میزان درآمد، هزینه و سود شغل خود را در آن ثبت کرده و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. عدم ارائه اظهارنامه در مهلت مقرر می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی شود.
پیشنهاد مطالعه: آموزش نحوه اتصال نرم افزار سپیدار به سامانه مؤدیان
برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی چه اطلاعاتی مورد نیاز است؟
برای سهولت در تکمیل اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل، بهتر است ابتدا با آگاهی از قانون مالیات دستگاه کارتخوان، تمامی اطلاعات مورد نیاز را گردآوری کنید. بسته به نوع فعالیت اقتصادی و گروه مالیاتی شما، ممکن است به تمام یا بخشی از اطلاعات زیر نیاز داشته باشید:
- اطلاعات ورود به پرونده مالیاتی (نام کاربری، رمز عبور و شماره کلاسه پرونده)
- درآمد حاصل از فروش محصولات (داخلی و خارجی) در سال جاری و سال قبل
- کلیه صورت‌های مالی، از جمله ترازنامه و صورت سود و زیان
- اطلاعات مالی مرتبط با مواد اولیه، تولید، فروش و سایر محصولات
- صورت بهای تمام شده کالاهای تولید شده و فروخته شده (ویژه کارگاه‌های تولیدی)
- جزئیات قراردادهای پیمانکاری، درآمدها و هزینه‌های هر قرارداد (ویژه پیمانکاران)
- مانده سود و زیان سال قبل
- گردش حساب تعدیلات سنواتی
- اطلاعات دفاتر قانونی که درآمدها و هزینه‌ها در آن ثبت شده‌اند
- مالیات‌های پرداخت شده قبلی
- جزئیات مجوزهای کسب‌وکار و کارت بازرگانی
- اطلاعات مربوط به ملک استیجاری مورد استفاده برای فعالیت اقتصادی
- جزئیات حساب‌های بانکی، موجودی‌ها و گردش مالی سالانه
- تعداد کارکنان، تفکیک شده بر اساس بخش‌های اداری، تولیدی و خدماتی
پیشنهاد مطالعه: مالیات ارزش افزوده – آخرین تغییرات و معافیت‌ها
کدام دسته از افراد باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند؟
بر اساس قوانین مالیاتی ایران، تمامی اشخاص حقیقی که در کشور فعالیت اقتصادی دارند و مشمول معافیت‌های مالیاتی نیستند، موظف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی هستند. گروه مشاغل مالیاتی شامل موارد زیر هستند:
- کلیه شخصیت‌های حقیقی که در ایران مشغول به فعالیت بوده و معاف از مالیات نیستند.
- کلیه اشخاص حقیقی ایرانی که در خارج از کشور مشغول به کار هستند.
- کلیه اشخاص حقیقی که خارج از کشور اقامت دارند اما درآمد آن‌ها از داخل ایران است.
- کلیه اتباع غیر ایرانی (اعم از حقیقی یا حقوقی) که در ایران درآمد دارند.
- توجه داشته باشید که مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه هر سال است. عدم ارائه اظهارنامه در مهلت مقرر می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی شود.
- همچنین، برخی از اشخاص حقیقی ممکن است بر اساس شرایط خاص از تسلیم اظهارنامه معاف باشند. به عنوان مثال، بر اساس تبصره ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم، صاحبان مشاغلی که مجموع فروش کالا و خدمات آن‌ها در سال قبل تا سقف معینی باشد، می‌توانند از تسلیم اظهارنامه معاف شوند و مالیات خود را به صورت مقطوع پرداخت کنند. این سقف معمولاً هر سال توسط سازمان امور مالیاتی اعلام می‌شود.
پیشنهاد مطالعه: آموزش به روز رسانی نرم افزار سپیدار
مراحل تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی چگونه است؟
برای تکمیل فرم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ابتدا باید وارد سایت ملی خدمات مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir شده و مراحل ثبت نام را انجام دهید. نحوه محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل را به ترتیب به شرح زیر است:
اقدامات اولیه و آماده سازی اسناد و مدارک
اولین اقدام برای ارسال اظهارنامه مالیاتی، ثبت نام در سامانه است. در واقع در صورت عدم ثبت نام در سامانه مالیاتی، امکان تسلیم آن وجود ندارد. برای ثبت اظهارنامه مالیاتی مشاغل طبق مراحل زیر پیش بروید:
- انجام یا تکمیل ثبت نام در درگاه ملی خدمات مالیاتی و دریافت نام کاربری و رمز عبور
- بازیابی رمز عبور، در صورت فراموشی
- تعیین گروه شغلی مناسب کسب و کار
- آماده سازی کلیه اطلاعات مورد نیاز جهت تکمیل اظهارنامه مالیاتی
تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی
در این مرحله صاحبان مشاغل باید با توجه به گروه بندی مشاغل مالیاتی، فرم و جدول اظهارنامه را بر اساس عمکرد خود در سال گذشته تکمیل کنند. انجام اقدامات مربوط به تکمیل فرم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی به شرح زیر است:
- انتخاب گزینه “فهرست پرونده‌های مالیاتی” از منوی داشبود و ورود به پرونده مالیاتی برای عملکرد 1402
- انتخاب پرونده درآمدی که قصد ارسال اظهارنامه برای آن را داریم
- انتخاب گزینه “ثبت اظهارنامه و فرم استفاده از تبصره ماده 100”
- تکمیل اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل 1403
- محاسبه و تعیین نحوه مالیات اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل
- ثبت، تایید نهایی و ارسال اظهارنامه
پرداخت مالیات
بعد از اطمینان از ارسال درست اظهارنامه مالیاتی و دریاف کد رهگیری، قبوض صادره قابل مشاهده خواهد بود. پس از چاپ قبض مالیاتی برای پرداخت آن می‌توانید به بانک مراجعه نمایید یا از طریق سامانه الکترونیکی آن را پرداخت کنید.
تهیه نسخه چاپی اظهارنامه تایید شده و بایگانی اسناد و مدارک
رسیدگی به اظهارنامه و دفاتر و اسناد و مدارک تکمیل اظهارنامه جزء مواردی که مودیان باید در تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی به آن توجه کنند. بنابراین پس از تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی باید یه نسخه چاپی آن و صفحه تایید نهایی داشته باشید.
پیشنهاد مطالعه: خرید نرم افزار سپیدار دیجی کالا
کدام دسته از اشخاص حقیقی از پرداخت مالیات معاف هستند؟
طبق قوانین مالیاتی ایران، برخی از اشخاص حقیقی تحت شرایط خاص از پرداخت مالیات معاف هستند. این معافیت‌ها شامل موارد زیر می‌شوند:
معافیت پایه سالانه
بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۲، درآمد سالانه تا سقف ۴۷٬۵۰۰٬۰۰۰ تومان برای اشخاص حقیقی دارای کسب‌وکار، از مالیات معاف است.
معافیت حقوق و دستمزد
کارمندان و کارگرانی که مجموع حقوق سالانه آن‌ها تا سقف ۱۲۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان در سال ۱۴۰۲ باشد، از پرداخت مالیات بر حقوق معاف هستند.
فعالیت‌های کشاورزی
درآمدهای حاصل از فعالیت‌های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل، احیای مراتع و جنگل‌ها، باغات و اشجار از پرداخت مالیات معاف هستند.
فعالیت‌های آموزشی و فرهنگی
درآمد مراکز آموزشی، تربیتی، مدارس، دانشگاه‌ها، مراکز آموزش عالی غیرانتفاعی، مهدکودک‌ها در مناطق کمتر توسعه‌یافته، آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای دارای مجوز، و مراکز نگهداری معلولین ذهنی از پرداخت مالیات معاف هستند.
فعالیت‌های هنری و صنایع دستی
فعالیت‌های مرتبط با صنایع دستی و برخی فعالیت‌های هنری از معافیت‌های مالیاتی برخوردارند.
سایر معافیت‌ها
برخی از درآمدها مانند هزینه‌های درمانی، جوایز علمی و پژوهشی، اختراعات و اکتشافات، سپرده‌های بانکی، جهیزیه و مهریه نیز مشمول معافیت‌های مالیاتی هستند.
پیشنهاد مطالعه: اصول کار با نرم افزارهای حسابداری چیست؟
خرید نرم افزار سپیدار از نمایندگی رسمی همکاران سیستم
سپید ارقام امین، نماینده رسمی شرکت همکاران سیستم است که با ارائه مشاوره رایگان به شما کمک می‌کند تا بهترین ماژول‌ها را با توجه به نیازهایی که دارید انتخاب کنید.
بسته‌های سپیدار برای شرکت‌های گوناگون:
- نرم افزار بازرگانی سپیدار
- نرم افزار خدماتی سپیدار
- نرم افزار پیمانکاری سپیدار
- نرم افزار تولیدی سپیدار
- نرم‌افزار پخش مویرگی سپیدار
سیستم‌های سپیدار برای نیازهای خاص شما:
- سیستم حسابداری سپیدار
- نرم افزار خزانه داری سپیدار
- نرم افزار حقوق و دستمزد سپیدار
- نرم افزار دارایی ثابت سپیدار
- نرم افزار انبارداری سپیدار
- نرم افزار فروش سپیدار
- نرم افزار سامانه مؤدیان سپیدار
- نرم افزار واردات سپیدار
- سیستم تولید سپیدار
- سیستم پیمانکاری سپیدار
- سیستم پخش و سفارش‌گیری سپیدار
- وب سرویس فروشگاه اینترنتی سپیدار
جمع‌بندی
تکمیل صحیح اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی نقش مهمی در شفافیت مالی و جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی دارد. با رعایت قوانین و دقت در ثبت اطلاعات، می‌توان این فرآیند را بدون مشکل انجام داد. در نهایت، آگاهی از نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی به افراد کمک می‌کند تا تعهدات مالیاتی خود را به‌درستی انجام داده و از مزایای قانونی برخوردار شوند.
نظرات کاربران