صورت مغایرت بانکی یکی از ابزارهای مهم حسابداری است که به منظور تطبیق مانده حسابهای بانکی با دفاتر مالی شرکت تهیه میشود. این صورت به حسابداران کمک میکند تا هرگونه ناهماهنگی یا اختلاف بین حسابها را شناسایی و برطرف کنند. مغایرتهای بانکی به دلایل مختلفی از جمله تفاوتهای زمانی، ثبتهای نادرست یا چکهای در جریان ایجاد میشوند. بررسی منظم صورت مغایرت بانکی نه تنها دقت گزارشهای مالی را افزایش میدهد، بلکه از بروز مشکلات مالیاتی و قانونی نیز جلوگیری میکند.
صورت مغایرت بانکی چیست؟
صورت مغایرت بانکی یک سند حسابداری است که برای تطبیق مانده حساب بانکی شرکت با مانده دفاتر حسابداری آن تهیه میشود. این صورت به بررسی و شناسایی تفاوتهای بین ثبتهای بانک و ثبتهای داخلی شرکت میپردازد و هدف آن تعیین علت این اختلافات است. دلایل متعددی میتوانند منجر به مغایرت در این صورتها شوند، از جمله چکهای در جریان، پرداختهای انجامنشده یا هزینههایی که هنوز در دفاتر ثبت نشدهاند.
پیگیری لازم جهت رفع موارد اختلافی ( اقلام باز) بین مانده حساب بانک نزد دفاتر موسسه و مانده حساب نزد بانک باید توسط حسابدار انجام شود. تهیه این صورت را می توان یکی از مهارت های شغلی حسابداری دانست.
صورت مغایرت بانکی در مقاطع مختلف از جمله ماهانه یا هفتگی تهیه میگردد. چنانچه عملیات بانکی موسسات بسیار زیاد باشد، ممکن است صورت مغایرت بصورت روزانه تهیه شود. صورت مغایرت بانکی در حسابرسی داخلی و تهیه اظهارنامه مالیات ارزش افزوده نیز اهمیت زیادی دارد.
اهمیت صورت مغایرت بانکی در حسابداری
صورت مغایرت بانکی از ابزارهای مهم حسابداری برای اطمینان از صحت و دقت اطلاعات مالی است. این صورت به حسابداران کمک میکند تا از انطباق دقیق بین مانده حساب بانکی و دفاتر داخلی شرکت اطمینان حاصل کنند و هرگونه اشتباه یا ناهماهنگی را شناسایی کنند. همچنین، بررسی منظم مغایرتهای بانکی به کاهش خطرات مالی، پیشگیری از تقلب و بهبود مدیریت جریان نقدی کمک میکند.
دلایل مغایرت بانکی چیست؟
مغایرتهای بانکی ممکن است به دلایل مختلفی رخ دهند. برخی از این دلایل شامل چکهای در جریان، واریزهای انجامنشده یا ثبت اشتباه تراکنشها در دفاتر حسابداری هستند. همچنین، اختلافات زمانی بین ثبتهای بانکی و دفاتر حسابداری یا برداشتهای کارمزدی بانک که به اطلاع شرکت نرسیده است، میتواند از دیگر دلایل ایجاد مغایرت باشد. این مغایرتها باید شناسایی و رفع شوند تا تطابق کامل بین حسابها به دست آید.
بخش مشتریان
گاهی شرکت یا حسابدار از واریزیهای مشتریان مطلع نشده یا هنوز در دفاتر ثبت نکردهاند. همچنین، ممکن است بانک چکهای مشتریان را برگشت زده باشد که به اطلاع حسابداری نرسیده است.
بخش حسابداری شرکت
ممکن است اشتباهی در ثبت مبلغ واریزیها یا برداشتها در دفاتر رخ دهد. همچنین، چکهای صادرشدهای که هنوز وصول نشدهاند، میتوانند منجر به مغایرت شوند.
بخش بانک
بانک ممکن است بدون اطلاع به شرکت، مبالغی را بابت کارمزد یا هزینههای دیگر برداشت کند.
بهصورت خلاصه موارد زیر مهمترین دلایل مغایرت بانکی هستند:
- وجوه واریزی به حساب بانکی ( که موسسه یا شرکت از آن بیاطلاع باشد)
- وجوه برداشتی از حساب شرکت توسط بانک ( بابت اقساط وام ، هزینه کارمزد خدمات بانکی )
- برداشت از حساب بانک برای اسناد تجاری واخواست شده ( سفته و برات)
- موارد اشتباهات رخ داده توسط بانک
- چکهای معوق
- سپرده بین راهی
- چکهای لاوصول
- اشتباهات رخ داده توسط حسابدار شرکت
مراحل تهیه صورت مغایرت بانکی
تهیه صورت مغایرت بانکی شامل چند مرحله است. ابتدا مانده حساب بانکی با مانده دفترهای حسابداری شرکت مقایسه میشود. سپس، اقلامی که در یکی از حسابها ثبت شدهاند اما در دیگری وجود ندارند، شناسایی و بررسی میشوند. پس از شناسایی این مغایرتها، مراحل تطبیق و اصلاح انجام میشود تا مانده نهایی حسابها با یکدیگر تطابق پیدا کنند. این فرآیند بهطور مرتب برای تضمین دقت و صحت مالی انجام میشود.
بررسی حسابهای بانک و دفاتر
ابتدا مانده حساب بانکی و دفاتر مالی شرکت مقایسه میشوند تا اختلافات شناسایی شود.
تطبیق اقلام باز
تمامی اقلامی که هنوز در حساب بانکی یا دفاتر ثبت نشدهاند شناسایی و تطبیق داده میشوند.
اصلاح مغایرتها
موارد مغایرت بررسی و اصلاح میشوند تا مانده حسابها یکسان شود.
نحوه رفع مغایرتهای بانکی
برای رفع مغایرتهای بانکی، ابتدا باید تمامی تراکنشهای شناساییشده بررسی شوند. چکهای در جریان که هنوز وصول نشدهاند و واریزهای انجامنشده در بانک باید به دقت پیگیری و در دفاتر ثبت شوند. همچنین، اشتباهات ثبتشده در دفاتر حسابداری یا بانک باید اصلاح شوند. به کمک این فرآیند، میتوان تمامی مغایرتها را برطرف و ماندههای حسابها را با یکدیگر تطبیق داد.
تأثیر مغایرتهای بانکی بر گزارشدهی مالی
مغایرتهای بانکی میتوانند به شکل منفی بر گزارشدهی مالی تأثیر بگذارند، زیرا اگر به درستی شناسایی و رفع نشوند، ممکن است وضعیت واقعی مالی شرکت بهدرستی منعکس نشود. این مسئله میتواند باعث ارائه گزارشهای نادرست به ذینفعان شود و در مواردی به مشکلات جدی مالی یا قانونی منجر گردد. رفع بهموقع مغایرتهای بانکی به دقت و صحت گزارشهای مالی کمک میکند و از بروز چنین مشکلاتی جلوگیری میکند.
مزایای بررسی منظم صورت مغایرت بانکی
بررسی منظم صورت مغایرت بانکی برای کسبوکارها از اهمیت بالایی برخوردار است. این فرآیند به شناسایی و اصلاح سریع مغایرتها کمک کرده و از بروز مشکلات مالیاتی یا قانونی جلوگیری میکند. علاوه بر این، با بررسی دقیق و بهموقع، اطلاعات مالی شفافتر شده و بهبود مدیریت جریان نقدی امکانپذیر میشود. در نهایت، این بررسیها باعث افزایش دقت گزارشهای مالی و کاهش ریسکهای مرتبط با مدیریت حسابها میشوند.
افزایش دقت و شفافیت مالی
بررسی منظم ماندهها و ثبتهای بانکی باعث میشود که اطلاعات مالی شرکت بهدرستی ثبت شود و هرگونه اشتباه یا ناهماهنگی سریعاً شناسایی و اصلاح گردد.
پیشگیری از مشکلات مالیاتی و قانونی
صورت مغایرت بانکی به جلوگیری از مشکلات مالی و حسابرسی کمک میکند و موجب انطباق کامل با قوانین مالیاتی میشود.
مدیریت بهتر جریان نقدی
با بررسی منظم مغایرتها، شرکتها میتوانند وضعیت نقدینگی و درآمدهای واقعی خود را بهتر مدیریت کرده و تصمیمات بهتری برای تخصیص منابع بگیرند.
رایجترین مشکلات در تهیه صورت مغایرت بانکی و راهکارهای آن
تهیه صورت مغایرت بانکی ممکن است با مشکلاتی همراه باشد، از جمله اشتباه در ثبت تراکنشها، چکهای در جریان یا تفاوتهای زمانی در ثبت اطلاعات. این مشکلات میتوانند منجر به عدم تطابق ماندههای حسابهای بانکی و دفاتر شوند. برای حل این مسائل، حسابداران باید به دقت ثبتهای مالی را بررسی کرده و با استفاده از کنترلهای داخلی منظم، مشکلات را شناسایی و رفع کنند. همچنین، استفاده از نرمافزارهای حسابداری مناسب میتواند به کاهش این مغایرتها کمک کند.
اشتباه در ثبت تراکنشها
یکی از مشکلات رایج، ثبت نادرست تراکنشها در دفاتر حسابداری یا بانک است. برای حل این مشکل، بررسی دقیق و کنترلهای داخلی مؤثر پیشنهاد میشود.
تفاوت زمانی در ثبتها
ممکن است تفاوتهای زمانی در ثبت واریزیها یا چکهای پرداختی وجود داشته باشد. تطبیق دقیق این موارد در بازههای زمانی منظم به کاهش این مغایرتها کمک میکند.
سخن پایانی
تهیه و بررسی منظم صورت مغایرت بانکی به کسبوکارها کمک میکند تا با تطبیق دقیق حسابها، از صحت و دقت اطلاعات مالی اطمینان حاصل کنند. این فرآیند باعث کاهش خطاهای حسابداری، پیشگیری از تقلبهای مالی و بهبود مدیریت جریان نقدی میشود. همچنین، با شناسایی بهموقع مغایرتها، شرکتها میتوانند تصمیمات مالی بهتری گرفته و از بروز مشکلات قانونی و مالیاتی جلوگیری کنند.
نظرات کاربران