محاسبه مالیات حقوق (روش محاسبه+جدول مالیات حقوق)
محاسبه مالیات حقوق یکی از وظایف اصلی کارفرمایان و حسابداران است که تأثیر مستقیمی بر شفافیت مالی و رعایت قوانین مالیاتی دارد. این فرایند شامل تعیین مبلغ مالیات بر اساس حقوق کارکنان و قوانین جاری بوده و نیازمند دقت بالا در بررسی جزئیات حقوقی و مزایا است. در این صفحه، به نحوه محاسبه مالیات حقوق پرداخته و نکات کلیدی برای انجام صحیح این فرایند را بررسی میکنیم.
مالیات بر حقوق چیست؟
مالیات حقوق بخشی از درآمد کارکنان است که بر اساس قانون از حقوق ناخالص آنها کسر شده و توسط کارفرما به دولت پرداخت میشود. این مالیات طبق قانون مالیاتهای مستقیم، شامل درآمدهای نقدی و غیرنقدی افراد بوده و نرخ و معافیت آن بر اساس مواد ۸۲ تا ۸۵ این قانون تعیین میگردد. قبلا در مقاله مالیات حقوق چیست به صورت کامل درباره این نوع مالیات توضیح دادهایم.
محاسبه مالیات حقوق به عهده کیست؟
بر اساس ماده ۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم ایران، مسئولیت محاسبه مالیات حقوق بر عهده کارفرما است. کارفرما باید مالیات مربوط به حقوق کارکنان را مطابق قوانین تعیینشده محاسبه و از حقوق آنها کسر کند. این مبلغ باید حداکثر تا پایان ماه بعد بهحساب سازمان امور مالیاتی واریز شود. در صورت عدم پرداخت مالیات، کارفرما مشمول جریمه خواهد شد.
پیشنهاد مطالعه: مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی چیست؟+ آموزش روش محاسبه
میزان مالیات حقوق چقدر است؟
میزان مالیات حقوق طبق قانون مالیاتهای مستقیم و قانون بودجه سالانه کشور تعیین میشود. بر اساس مواد ۸۲ تا ۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم و قوانین بودجه هر سال، سقف درآمدی مشخص میشود. ما در مجموعه سپید ارقام امین به عنوان نماینده رسمی سپیدار، برای محاسبه حقوق و دستمزد در نرم افزار سپیدار قبلا یک مقاله آموزشی رایگان در اختیار کاربران این سیستم قرار دادهایم.
در واقع محاسبه کلی تعیین مالیات به شرح زیر است:
مشمولین مالیاتبردرآمد حقوق (ماده ۸۲)
شامل درآمد حقوقی که فرد حقیقی و مبلغ دریافتی در ازای ارائه خدمات بهصورت نقدی یا غیرنقدی است.
معافیتهای قانونی (ماده ۸۴)
بخشی از درآمد حقوق که طبق قانون بودجه سالانه بوده که هر سال توسط دولت تعیین میشود.
نرخهای مالیاتی پلکانی (ماده ۸۵)
این مورد برای درآمدهای بالاتر از سقف معافیت بوده و نرخهای مالیات بهصورت پلکانی اعمال میشود.
محاسبه و پرداخت مالیات (ماده ۸۶)
کارفرما موظف است مالیات حقوق کارکنان را مطابق مقررات محاسبه و کسر کرده و در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.
درآمدهای معاف از مالیات (ماده ۹۱)
از انواع درآمدهای حقوقی (مانند حق مأموریت، عیدیهای معاف و مزایای خاص) مشمول مالیات نیستند و در محاسبه درآمد مشمول مالیات لحاظ نمیشوند.
پیشنهاد مطالعه: همه چیز درباره کدینگ نرم افزار سپیدار
جدول مالیات حقوق سال ۱۴۰۳
با استناد ماده ۸۴ و ۸۵ قانون مالیاتهای مستقیم، نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۳ مطابق با قانون بودجه ۱۴۰۳ به شرح زیر تعیین شده است:
سالانه – تومان | ماهانه- تومان | نرخ مالیات حقوق |
از 0 تا 144،000،000 | از 0 تا 12،000،000 | معاف |
از 144،000،000 تا 198،000،000 | از 12،000،000 تا 16،500،000 | 10% |
از 198،000،000 تا 324،000،000 | از 16،500،000 تا 27،000،000 | 15% |
از 324،000،000 تا 480،000،000 | از 27،000،000 تا 40،000،000 | 20% |
از 480،000،000 نسبت به مازاد | از 40،000،000 نسبت به مازاد | 30% |
چه مشاغلی معاف از مالیات هستند؟
طبق قانون مالیاتهای مستقیم، برخی از افراد و مشاغل زیر از پرداخت مالیات معاف هستند:
حقوق ماهانه زیر سقف معافیت مالیاتی
بر اساس ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم، در سال ۱۴۰۳ حقوق ماهانه تا ۱۲ میلیون تومان معاف از مالیات است.
مشاغل در مناطق کمتر توسعهیافته
طبق ماده ۱۳۲ قانون مالیاتهای مستقیم، واحدهای تولیدی و خدماتی در مناطق کمتر توسعهیافته به مدت ۱۰ سال از معافیت مالیاتی بهرهمند میشوند.
فعالیتهای فرهنگی، هنری و آموزشی
طبق ماده ۱۳۹ قانون مالیاتهای مستقیم، فعالیتهایی که در زمینه نشر، مطبوعات، آموزش، تحقیقات علمی و امور هنری انجام میشوند، از مالیات معاف هستند.
سازمانها و نهادهای عمومی غیردولتی
بر اساس ماده ۲ قانون مالیاتهای مستقیم، سازمانها و نهادهای غیردولتی که اهداف غیرانتفاعی دارند، مشمول معافیت مالیاتی هستند.
صادرات کالا و خدمات
درآمد حاصل از صادرات کالاهای غیرنفتی و خدمات طبق ماده ۱۴۱ قانون مالیاتهای مستقیم، معاف از مالیات است.
مشاغل با درآمد کم (طبق دستورالعمل سازمان امور مالیاتی)
برخی مشاغل خرد یا کمدرآمد، بر اساس قوانین و دستورالعملهای سالانه، ممکن است مشمول معافیتهای مالیاتی شوند.
نحوه محاسبه مالیات حقوق با کمک نرمافزار مالیات حقوق چگونه است؟
سیستم مالیات حقوق بهصورت دقیق و خودکار محاسبات را انجام میدهد. در واقع محاسبه مالیات حقوق با کمک نرمافزارهایی مانند نرم افزار حقوق و دستمزد سپیدار و مطابق قوانین مالیاتی و دستورالعملهای سازمان امور مالیاتی تنظیم میشود. توجه داشته باشید که در کنار محاسبه مالیات حقوق، آشنایی با نحوه محاسبه حق سنوات نیز از اهمیت زیادی برخوردار است.
در ادامه روند کلی محاسبات را توضیح میدهیم:
ورود اطلاعات حقوق و مزایا
پس از دانلود نرم افزار مالیات حقوق و نصب آن، اطلاعات حقوق پایه، مزایا (نقدی و غیرنقدی)، اضافهکار، پاداش و سایر پرداختیها در برنامه وارد کنید.
اعمال معافیتهای قانونی
نرم افزار مالیات حقوق معافیتهای مالیاتی (سقف معافیت ماهانه یا معافیتهای مربوط به مناطق خاص) را طبق ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم اعمال میکند.
محاسبه مالیات پلکانی
نرم افزار محاسبه مالیات بر حقوق بر اساس نرخهای مصوبه ماده ۸۵ قانون، محاسبات مالیات را بهصورت پلکانی انجام میدهد. بهعنوانمثال:
- درآمد معاف از مالیات (تا سقف تعیین شده) از محاسبه خارج میشود.
- برای بخشهای بالاتر از سقف، نرخهای ۱۰٪، ۱۵٪، ۲۰٪ یا ۳۰٪ اعمال میشود.
کسر مالیات از حقوق ناخالص
مالیات محاسبهشده بهصورت خودکار از حقوق ناخالص کسر شده و حقوق خالص پرداختی محاسبه میشود.
گزارشگیری و ارسال به سازمان مالیاتی
این نرمافزار پس از تهیه گزارشهای مالیاتی، امکان ارسال الکترونیکی اطلاعات به سامانه مالیات حقوق سازمان امور مالیاتی را فراهم میکند.
به مشاوره رایگان درباره سیستم محاسبه حقوق و دستمزد نیاز دارید؟
برای دریافت مشاوره رایگان درباره محاسبه حقوق در نرم افزار سپیدار با شماره 88860340-021 تماس بگیرید و در صورت نیازه به مشاهده دموی سیستم حقوق و دستمزد، فرم درخواست دمو را پر کنید.
کلام آخر
در نهایت، محاسبه مالیات حقوق یکی از وظایف حیاتی کارفرمایان است که نیازمند دقت بالا و رعایت کامل قوانین مالیاتی است. استفاده از ابزارهای مناسب مانند نرمافزارهای مالیاتی میتواند این فرایند را تسهیل کرده و ضمن کاهش خطاهای انسانی، اطمینان از تطابق با مقررات جاری را فراهم کند. باتوجهبه اهمیت این موضوع، آگاهی از قوانین و استفاده از ابزارهای دقیق محاسبه مالیات حقوق، راهکاری مؤثر برای مدیریت بهتر امور مالیاتی خواهد بود.
نظرات کاربران