تبصره ماده 100؛ شرایط استفاده و نکات تکمیل فرم
تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، روشی ساده برای تعیین مالیات مشاغل کوچک است که به مودیان با درآمد کمتر از حد مشخص، امکان پرداخت مالیات مقطوع بدون نیاز به اظهارنامه را می‌دهد. آگاهی از تبصره ماده ۱۰۹ و مقررات مرتبط، به انجام درست تکالیف مالیاتی کمک می‌کند.
تبصره ماده 100 مالیاتی چیست؟
تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، به سازمان امور مالیاتی کشور اجازه می‌دهد تا برخی از صاحبان مشاغل را که میزان فروش کالا و خدمات سالانه آن‌ها حداکثر تا ۳۰ برابر سقف معافیت مالیاتی باشد، از نگهداری اسناد و مدارک و ارسال اظهارنامه مالیاتی معاف کند و مالیات آن‌ها را به صورت مقطوع تعیین و وصول نماید.
برای سال 1403سقف معافیت مالیاتی سالانه ۴۸۰ میلیون تومان تعیین شده است؛ بنابراین، مشاغلی که مجموع فروش کالا و خدمات آن‌ها تا ۱۴ میلیارد و ۴۰۰ میلیون تومان باشد، می‌توانند از مزایای تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند.
لازم به ذکر است که استفاده از این تبصره برای مشاغلی که درآمد آن‌ها بیش از حد نصاب تعیین‌شده باشد، امکان‌پذیر نیست و این مودیان موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی و نگهداری اسناد و مدارک مربوطه هستند.
پیشنهاد مطالعه: مالیات دستگاه کارتخوان (معافیت‌ها و نحوه محاسبه)
چه کسانی می‌توانند از تبصره ماده 100 استفاده نمایند؟
برای استفاده از مزایای تبصره ماده 100 باید دارای سه شرط زیر باشید:
- بدهی مالیاتی سال گذشته را تسویه کرده باشید.
- مجموع فروش شما کمتر از سقف مالیاتی یا همان 18 میلیارد تومان باشد.
- از پایانه فروشگاهی (دستگاه کارتخوان و …) استفاده کرده باشید.
با داشتن این یه شرط، می‌توانید از اظهارنامه تبصره ماده 100 را تهیه، تکمیل و ارسال کنید.
خرید نرم افزار دشت از نمایندگی رسمی شرکت همکاران سیستم. مشاوره رایگان: 88860340 – 021
اظهارنامه مالیاتی تبصره ماده 100 چیست؟
اظهارنامه تبصره ماده ۱۰۰، نوعی اظهارنامه مالیاتی ساده‌شده است که به موجب تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، برخی از صاحبان مشاغل می‌توانند از آن استفاده کنند. این اظهارنامه برای تعیین مالیات مقطوع مودیانی به کار می‌رود که میزان فروش یا درآمد سالانه آن‌ها از حد مشخصی کمتر باشد و مشمول تسهیلات این تبصره شوند.
در قالب این اظهارنامه، مودیان نیازی به ارائه جزئیات کامل درآمد و هزینه‌های خود ندارند و سازمان امور مالیاتی مالیات آن‌ها را بر اساس ضوابط تعیین‌شده، به‌صورت مقطوع محاسبه می‌کند. هدف از این اظهارنامه، ساده‌سازی فرآیند مالیاتی برای کسب‌وکارهای کوچک و کاهش نیاز به نگهداری اسناد مالی پیچیده است.
این اظهارنامه جایگزین اظهارنامه مالیاتی عادی نیست، بلکه صرفاً یک روش تسهیل‌شده برای مودیانی است که شرایط لازم را دارند. همچنین، پذیرش این اظهارنامه به این معناست که مودی مالیات تعیین‌شده را پذیرفته و امکان تعدیل آن وجود ندارد. قبلا مقاله‌ای آموزشی درباره نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی نوشته‌ایم.
شرایط استفاده از تبصره ماده 100 چیست؟
تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، تسهیلاتی را برای برخی از صاحبان مشاغل فراهم می‌کند تا مالیات خود را به‌صورت مقطوع و بدون نیاز به ارائه اظهارنامه تفصیلی پرداخت نمایند. شرایط استفاده از این تبصره به شرح زیر است:
حد نصاب فروش سالیانه
صاحبان مشاغلی که مجموع فروش کالا و خدمات آن‌ها در سال قبل حداکثر تا ۱۵۰ برابر سقف معافیت مالیاتی باشد، می‌توانند از این تبصره استفاده کنند. برای عملکرد سال ۱۴۰۲، این مبلغ معادل ۱۸ میلیارد تومان تعیین شده است.
نوع مودی
این تبصره مختص اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) است و اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) نمی‌توانند از آن بهره‌مند شوند.
عدم بدهی مالیاتی
مودیانی که دارای بدهی مالیاتی معوق یا جرایم مالیاتی باشند، ممکن است از استفاده از این تبصره محروم شوند.
مهلت ارائه درخواست
مودیان باید درخواست استفاده از این تبصره را تا پایان خرداد ماه سال بعد از طریق سامانه مربوطه ارائه دهند.
پیشنهاد مطالعه: مالیات حقوق چیست؟ معافیت‌ها و نرخ‌های مالیاتی
روش تکمیل فرم تبصره ماده 100 چگونه است؟
برای استفاده از تسهیلات تبصره ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم، مودیان می‌توانند مالیات خود را به صورت مقطوع و بدون نیاز به ارائه اظهارنامه تفصیلی پرداخت کنند. برای این منظور، تکمیل فرم تبصره ماده 100 ضروری است. در ادامه، مراحل تکمیل این فرم به صورت کلی توضیح داده شده است:
ورود به سامانه مالیاتی
به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کنید.
با استفاده از کد ملی و رمز عبور خود وارد سامانه شوید. در صورت نداشتن حساب کاربری، ابتدا در سامانه ثبت‌نام کنید.
انتخاب گزینه تبصره ماده ۱۰۰
پس از ورود، از منوی اصلی، گزینه “اظهارنامه الکترونیکی” را انتخاب کنید.
سپس، گزینه “فرم تبصره ماده ۱۰۰” را برگزینید.
تأیید اطلاعات شغلی
اطلاعات شغلی نمایش داده‌شده را بررسی کنید. در صورت نیاز به اصلاح، به بخش “مدیریت اطلاعات پایه” مراجعه نمایید.
مشاهده و تأیید مالیات مقطوع
سامانه بر اساس اطلاعات موجود، مبلغ مالیات مقطوع را محاسبه و نمایش می‌دهد.
در صورت پذیرش مبلغ تعیین‌شده، گزینه تأیید را انتخاب کنید.
پرداخت مالیات
پس از تأیید، به بخش پرداخت هدایت می‌شوید. می‌توانید مبلغ مالیات را به‌صورت نقدی یا اقساطی و به صورت پرداخت مالیات اینترنتی انجام دهید.
دریافت رسید
پس از پرداخت، رسید مربوطه را دریافت و برای سوابق خود نگهداری کنید.
نکات مهم
مهلت تکمیل فرم
مهلت استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ تا پایان خرداد ماه سال بعد از سال مالی موردنظر است. عدم تکمیل فرم در این مهلت، به معنای انصراف از استفاده از این تسهیلات است.
عدم امکان اعتراض
با پذیرش و تأیید مبلغ مالیات مقطوع، امکان اعتراض به آن وجود ندارد. در صورت عدم پذیرش مبلغ تعیین‌شده، مودی باید اظهارنامه مالیاتی کامل ارائه دهد.
پیشنهاد مطالعه: دمو نرم افزار سپیدار چیست؟
چه افرادی مشمول استفاده از تبصره ماده 100 نیستند؟
تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، تسهیلاتی را برای برخی از صاحبان مشاغل فراهم می‌کند تا مالیات خود را به‌صورت مقطوع و بدون نیاز به ارائه اظهارنامه تفصیلی پرداخت نمایند. با این حال، برخی افراد و مشاغل از استفاده از این تبصره مستثنی هستند. بر اساس منابع معتبر، افرادی که مشمول استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ نیستند عبارت‌اند از:
مودیان با درآمد بالا
صاحبان مشاغلی که مجموع فروش کالا و خدمات آن‌ها در سال قبل بیش از ۱۸ میلیارد تومان (۱۵۰ برابر سقف معافیت مالیاتی) باشد، نمی‌توانند از تسهیلات این تبصره بهره‌مند شوند.
اشخاص حقوقی
شرکت‌ها و سایر اشخاص حقوقی مشمول استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ نیستند و باید اظهارنامه مالیاتی کامل ارائه دهند.
مودیان فاقد پایانه فروشگاهی
صاحبان مشاغلی که موظف به استفاده از پایانه‌های فروشگاهی (کارتخوان) بوده‌اند و این الزام را رعایت نکرده‌اند، از مزایای تبصره ۱۰۰ محروم می‌شوند.
مودیان دارای بدهی مالیاتی
مودیانی که بدهی مالیاتی معوق دارند، ممکن است از استفاده از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ محروم شوند.
مودیان ارائه‌دهنده اظهارنامه مالیاتی
مودیانی که اظهارنامه مالیاتی کامل ارائه داده‌اند، نمی‌توانند از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند.
پیشنهاد مطالعه: قانون مالیات خودرو و املاک مسکونی
خرید نرم افزار سپیدار از نمایندگی رسمی همکاران سیستم
سپید ارقام امین، نماینده رسمی شرکت همکاران سیستم است که با ارائه مشاوره رایگان به شما کمک می‌کند تا بهترین ماژول‌ها را با توجه به نیازهایی که دارید انتخاب کنید.
بسته‌های سپیدار برای شرکت‌های گوناگون:
- نرم افزار بازرگانی سپیدار
- نرم افزار خدماتی سپیدار
- نرم افزار پیمانکاری سپیدار
- نرم افزار تولیدی سپیدار
- نرم‌افزار پخش مویرگی سپیدار
سیستم‌های سپیدار برای نیازهای خاص شما:
- سیستم حسابداری سپیدار
- نرم افزار خزانه داری سپیدار
- نرم افزار حقوق و دستمزد سپیدار
- نرم افزار دارایی ثابت سپیدار
- نرم افزار انبارداری سپیدار
- نرم افزار فروش سپیدار
- نرم افزار سامانه مؤدیان سپیدار
- نرم افزار واردات سپیدار
- سیستم تولید سپیدار
- سیستم پیمانکاری سپیدار
- سیستم پخش و سفارش‌گیری سپیدار
- وب سرویس فروشگاه اینترنتی سپیدار
سخن آخر
در پایان، تبصره ماده ۱۰۰ فرصتی برای کسب‌وکارهای کوچک است تا مالیات خود را به‌صورت مقطوع پرداخت کنند و از ارائه اظهارنامه معاف شوند. آگاهی از شرایط و محدودیت‌های این تبصره، برای استفاده صحیح و جلوگیری از مشکلات مالیاتی ضروری است.
نظرات کاربران