امروزه تقریبا تمامی افراد ، موسسات و شرکتها برای نگهداری وجوه نقد مازاد خود، نسبت به افتتاح حساب نزد بانک ها و موسسات مالی و اعتباری اقدام و وجوه خود را در حسابهای بانکی نگهداری میکنند. از آنجایی که ممکن است ثبت های حسابداری صادره توسط بانکها در هنگام دریافت یا پرداخت وجوه با ثبت های حسابداری افراد ، موسسات و شرکتها به دلایل مختلف یکسان نباشد لذا صاحبان حسابهای بانکی در مقاطع مختلف ( معمولاً ماهانه) می بایست نسبت به تهیه صورت مغایرت بانکی اقدام و موارد مغایرت را رفع نمایند.
-
صورت مغایرت بانکی چیست ؟
صورت مغایرت بانکی لیستی است که در مقاطع مختلف توسط دارندگان حساب بانکی تهیه و موارد مغایرت و اختلاف بین اسناد حسابداری صادره توسط آنها و اسناد حسابداری توسط بانک (بابت واریز، برداشت یا پرداخت وجه ) در آن منعکس و پیگیری لازم جهت رفع موارد اختلافی ( اقلام باز) بین مانده حساب بانک نزد دفاتر موسسه و مانده حساب نزد بانک صورت میگیرد.
صورت مغایرت بانکی در مقاطع مختلف از جمله ماهانه یا هفتگی تهیه میگردد. چنانچه عملیات بانکی موسسات بسیار زیاد باشد، ممکن است صورت مغایرت بصورت روزانه تهیه شود
-
اقلام مختلفی سبب ایجاد اقلام باز (اختلاف) بین مانده حساب بانک طبق دفاتر شرکت با مانده حساب شرکت نزد بانک می گردد که از آن جمله می توان به موارد زیر اشاره کرد:
- وجوه واریزی به حساب بانکی ( که موسسه یا شرکت از آن بی اطلاع باشد)
- وجوه برداشتی از حساب شرکت توسط بانک ( بابت اقساط وام ، هزینه کارمزد خدمات بانکی )
- برداشت از حساب بانک برای اسناد تجاری واخواست شده ( سفته و برات)
- موارد اشتباهات رخ داده توسط بانک
- چکهای معوق
- سپرده بین راهی
- چکهای لاوصول
- اشتباهات رخ داده توسط حسابدار شرکت
-
روشهای تهیه صورت مغایرت بانکی:
- رسیدن از مانده حساب بانک طبق دفاتر شرکت به مانده حساب نزد بانک
- رسیدن از مانده حساب نزد بانک به مانده حساب بانک طبق دفاتر شرکت
- رسیدن از مانده حساب بانک طبق دفاتر شرکت و مانده حساب نزد بانک به مانده واقعی
از آنجاکه تعیین مانده واقعی حساب بانک از اهمیت زیادی برخوردار است لذا روش سوم ملاک عمل مهم تری برای مدیران مالی میباشد
نظرات کاربران